'Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Chi TiếtChính Xác Nhất Năm 2025'

Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Chi Tiết, Chính Xác Nhất Năm 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản nghĩa vụ tài chính mà người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác phải đóng cho Nhà nước. Việc tính thuế thu nhập cá nhân đúng cách không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh bị phạt do khai báo sai. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết, dễ hiểu và cập nhật mới nhất theo quy định hiện hành năm 2025.

---

1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, những đối tượng sau đây phải nộp thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

- Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

> Lưu ý: Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong hai điều kiện:
> - Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục;
> - Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có đăng ký thường trú hoặc tạm trú).

---

2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Không phải mọi khoản thu nhập đều phải đóng thuế. Dưới đây là những khoản thu nhập chịu thuế TNCN phổ biến:

• Thu nhập từ kinh doanh

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Thu nhập từ đầu tư vốn

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

- Thu nhập từ trúng thưởng

• Thu nhập từ bản quyền

- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

• Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

Trong đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công là nhóm được quan tâm nhiều nhất.

---

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn – Các khoản giảm trừ

Trong đó:

• Tổng thu nhập: Bao gồm lương cơ bản, phụ cấp, thưởng, làm thêm giờ, các khoản hỗ trợ bằng tiền...

- Các khoản được miễn: Như tiền ăn ca, tiền đi lại theo quy định, phụ cấp độc hại, phụ cấp quốc phòng – an ninh,...

• Các khoản giảm trừ:

- Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân;

• 4.4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc;

- Đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN);

• Đóng quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có);

- Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có hóa đơn hợp lệ).

Bước 2: Xác định bậc thuế áp dụng

Sau khi có thu nhập tính thuế, bạn tra theo bảng thuế suất lũy tiến từng phần dưới đây:

| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|-----|---------------------------------------------|----------------|
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

Áp dụng công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất tương ứng – Số tiền giảm trừ nhanh

> Mẹo: Bạn có thể dùng bảng tính sẵn hoặc phần mềm tính thuế TNCN online để tiết kiệm thời gian.

---

4. Ví dụ minh họa cách tính thuế TNCN

Ví dụ: Anh Nam có thu nhập tháng 4/2025 là 25 triệu đồng. Anh đã đóng BHXH, BHYT, BHTN tổng cộng 2,5 triệu đồng. Anh có 1 con nhỏ (được đăng ký là người phụ thuộc).

Bước 1: Xác định thu nhập tính thuế

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu

- Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 4,4 triệu

• Bảo hiểm: 2,5 triệu

→ Tổng giảm trừ = 11 + 4,4 + 2,5 = 17,9 triệu đồng

→ Thu nhập tính thuế = 25 – 17,9 = 7,1 triệu đồng

Bước 2: Áp dụng biểu thuế

• 7,1 triệu thuộc bậc 2 (trên 5 – 10 triệu) → thuế suất 10%

- Số thuế = 7,1 × 10% – 0,25 (số giảm trừ nhanh cho bậc 2) = 0,46 triệu đồng

→ Anh Nam phải nộp 460.000 đồng thuế TNCN tháng 4/2025.

---

5. Lưu ý quan trọng khi tính thuế TNCN

• Đăng ký người phụ thuộc đúng hạn để được giảm trừ hợp lệ.

- Giữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ nếu có đóng góp từ thiện hoặc các khoản giảm trừ khác.

• Khai thuế TNCN hàng năm (nếu có thu nhập từ 2 nơi trở lên hoặc có quyết toán thuế).

- Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập cho người lao động.

---

6. Công cụ hỗ trợ tính thuế TNCN online

Hiện nay, Tổng cục Thuế cung cấp phần mềm tính thuế TNCN trực tuyến miễn phí trên website https://canhan.gdt.gov.vn. Bạn chỉ cần nhập thông tin thu nhập, người phụ thuộc, bảo hiểm... là hệ thống sẽ tự động tính ra số thuế phải nộp.

---

Kết luận

Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân giúp bạn chủ động trong tài chính cá nhân, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu khoản thu nhập thực nhận. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ về quyết toán thuế TNCN cuối năm, hãy liên hệ với chuyên gia kế toán – thuế để được tư vấn chi tiết.

> Từ khóa SEO chính: cách tính thuế thu nhập cá nhân, thuế TNCN 2025, biểu thuế thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh, tính thuế lương, hướng dẫn khai thuế TNCN.

---

Chia sẻ bài viết nếu bạn thấy hữu ích! Đừng quên theo dõi chúng tôi để cập nhật những thông tin mới nhất về thuế, kế toán và tài chính cá nhân.