Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024 Việt Nam – Hướng Dẫn Chi Tiết & Chính Xác Nhất

Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024 Việt Nam – Hướng Dẫn Chi Tiết & Chính Xác Nhất

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà người lao động và cá nhân có thu nhập tại Việt Nam cần thực hiện. Năm 2024, dù không có nhiều thay đổi lớn về biểu thuế, nhưng việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 Việt Nam sẽ giúp bạn chủ động hơn trong kế hoạch tài chính và tránh các rủi ro pháp lý. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN chi tiết, dễ hiểu và cập nhật theo quy định mới nhất.

---

1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, các đối tượng sau đây phải nộp thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

- Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

> Lưu ý: Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

---

2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN năm 2024

Các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công

- Thu nhập từ kinh doanh

• Thu nhập từ đầu tư vốn

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

- Thu nhập từ trúng thưởng

• Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

Trong đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công là loại phổ biến nhất và được nhiều người quan tâm.

---

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công năm 2024

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế – Các khoản giảm trừ

Các khoản được trừ gồm:

• Giảm trừ gia cảnh:

- 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế

• 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc

• Đóng bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm nghề nghiệp (nếu có)

• Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có hóa đơn hợp lệ)

Bước 2: Xác định bậc thuế áp dụng

Sau khi có thu nhập tính thuế, bạn tra theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|-----|--------------------------------------------|----------------|
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

Áp dụng công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất tương ứng – Số tiền giảm trừ nhanh

> Mẹo: Bạn có thể dùng bảng tính thuế lũy tiến để tính nhanh hoặc sử dụng công cụ tính thuế TNCN online của Tổng cục Thuế.

---

4. Ví dụ minh họa cách tính thuế TNCN năm 2024

Ví dụ: Anh A có thu nhập tháng 3/2024 là 25 triệu đồng. Anh có vợ (không có thu nhập) và 1 con nhỏ (được đăng ký là người phụ thuộc). Anh đóng BHXH, BHYT, BHTN tổng cộng 2,5 triệu đồng/tháng.

Tính toán:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu

- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu × 2 = 8,8 triệu

• Bảo hiểm: 2,5 triệu

→ Tổng các khoản được trừ = 11 + 8,8 + 2,5 = 22,3 triệu đồng

→ Thu nhập tính thuế = 25 – 22,3 = 2,7 triệu đồng

→ Áp vào bậc 1 (≤5 triệu): Thuế suất 5%

→ Thuế TNCN phải nộp = 2,7 × 5% = 135.000 đồng

---

5. Một số lưu ý quan trọng khi tính thuế TNCN 2024

• Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên sẽ được tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến.

- Hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không có hợp đồng, thuế sẽ bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập nếu trên 2 triệu đồng/lần.

• Khai thuế TNCN thường được thực hiện vào đầu năm (từ 01/03 – 30/04) cho năm trước đó.

- Đăng ký người phụ thuộc đúng hạn để được hưởng giảm trừ hợp pháp.

---

6. Công cụ hỗ trợ tính thuế TNCN miễn phí

Để tiết kiệm thời gian, bạn có thể sử dụng:

• Phần mềm tính thuế TNCN trên website của Tổng cục Thuế: https://canhan.gdt.gov.vn

- Các app di động hoặc Excel mẫu có sẵn trên mạng

---

Kết luận

Việc nắm vững cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 tại Việt Nam không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa thu nhập thực nhận. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn thông tin đầy đủ, chính xác và dễ áp dụng. Nếu bạn còn thắc mắc, hãy để lại bình luận bên dưới hoặc liên hệ chuyên gia kế toán – thuế để được hỗ trợ kịp thời!

---

Từ khóa SEO chính: cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 việt nam, thuế tncn 2024, biểu thuế thu nhập cá nhân 2024, cách tính thuế thu nhập từ tiền lương 2024, giảm trừ gia cảnh 2024

Meta Description: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024 tại Việt Nam – cập nhật biểu thuế mới nhất, ví dụ minh họa và lưu ý quan trọng cho người lao động.